第一章  總則

第一條 為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及國(guó)家、省其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 我院內(nèi)部審計(jì)是指對(duì)院屬各單位（含院獨(dú)資、控股企業(yè)）的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部管理工作等實(shí)施獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與建議的活動(dòng)。

第三條 院審計(jì)監(jiān)督處在院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。院內(nèi)部審計(jì)工作接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章  審計(jì)人員管理

第四條 根據(jù)工作需要合理配備內(nèi)部審計(jì)人員：應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專(zhuān)業(yè)能力；從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密；每年原則上應(yīng)保證有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修的時(shí)間；不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的活動(dòng)。

第五條 院審計(jì)監(jiān)督處根據(jù)工作需要，報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子同意，可以聘請(qǐng)?jiān)簝?nèi)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員擔(dān)任特邀審計(jì)員。除涉密事項(xiàng)外，可以通過(guò)公開(kāi)渠道向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第六條 內(nèi)部審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，列入我院年度預(yù)算。

第三章  審計(jì)監(jiān)督任務(wù)

第七條 內(nèi)部審計(jì)工作主要對(duì)院屬各單位的下列事項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督：

（一）本院及被審計(jì)單位發(fā)展規(guī)劃、重大舉措及年度工作計(jì)劃執(zhí)行情況，院決策部署落實(shí)情況；

（二）被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；

（三）科研、示范推廣等各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用情況；

（四）固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)合同管理等情況；

（五）基本建設(shè)項(xiàng)目及維修工程預(yù)、決算審核（需財(cái)政部門(mén)審核的除外）情況；

（六）經(jīng)濟(jì)效益和科研產(chǎn)出情況；

（七）主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

（八）內(nèi)部管理制度建設(shè)與落實(shí)情況；

（九）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況；

（十）院領(lǐng)導(dǎo)班子及上級(jí)審計(jì)部門(mén)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四章  審計(jì)監(jiān)督權(quán)限

第八條 院審計(jì)監(jiān)督處履行以下職責(zé)：

（一）參與本院有關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度制訂、研究?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理的會(huì)議；提出加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的建議；

（二）組織召開(kāi)內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)會(huì)議，安排工作，落實(shí)任務(wù)；

（三）檢查被審計(jì)單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察；要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送反映其真實(shí)情況的各類(lèi)有關(guān)紙質(zhì)資料、電子文檔；

（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；

（五）為防止在內(nèi)部審計(jì)期間可能發(fā)生的違法違規(guī)、或可能造成嚴(yán)重?fù)p失的行為，報(bào)經(jīng)院主要領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時(shí)制止相關(guān)行為發(fā)生的決定；

（六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以組織異地暫時(shí)封存；

（七）提出處理違規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高績(jī)效的意見(jiàn)或建議；

（八）對(duì)違規(guī)和造成損失及不良后果的被審計(jì)單位和人員，提出追究責(zé)任、或給予通報(bào)批評(píng)的建議；對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，向院黨委提出表彰建議。

第五章  審計(jì)工作程序

第九條 內(nèi)部審計(jì)工作一般程序：

（一）擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)年度審計(jì)項(xiàng)目做出統(tǒng)一安排，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容和要求，配備審計(jì)人員，組成審計(jì)組。

（三）擬定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容；審計(jì)方式；審計(jì)組長(zhǎng)及成員分工；具體實(shí)施步驟，審計(jì)時(shí)間安排。

（四）在實(shí)施審計(jì)的三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)通知書(shū)要求做好準(zhǔn)備，積極配合。

（五）審計(jì)通知書(shū)送達(dá)后，要召開(kāi)被審計(jì)單位法定代表人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員等參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，說(shuō)明審計(jì)目的，聽(tīng)取情況介紹，協(xié)商確定有關(guān)審計(jì)事宜。

（六）審計(jì)人員通過(guò)審查憑證賬表、查閱文件資料、檢查現(xiàn)金實(shí)物、約談相關(guān)人員等形式開(kāi)展審計(jì)。在審計(jì)中做好記錄和索取必要的證明材料，編制審計(jì)工作底稿。根據(jù)情況可采取事先審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。具體方式可采用就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。

（七）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)終結(jié)，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和各種證明材料及有關(guān)資料進(jìn)行綜合分析，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起10日內(nèi)，將書(shū)面反饋意見(jiàn)送交院審計(jì)監(jiān)督處，逾期即視為無(wú)異議。

（八）根據(jù)被審計(jì)單位提出的反饋意見(jiàn)，院審計(jì)監(jiān)督處對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿組織復(fù)核審理。予以采納的，對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容作出必要的調(diào)整；不予采納的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。

（九）審計(jì)報(bào)告審定后，院審計(jì)監(jiān)督處應(yīng)針對(duì)存在問(wèn)題提出審計(jì)整改意見(jiàn)，作出審計(jì)決定建議。并將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改意見(jiàn)、審計(jì)決定建議一并報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改意見(jiàn)、審計(jì)決定，及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，并督促執(zhí)行。

（十）院審計(jì)監(jiān)督處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，負(fù)責(zé)整理審計(jì)檔案資料，按照院有關(guān)規(guī)定立卷歸檔。

第十條 被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)有異議，可在接到審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)之日起10日內(nèi)向院審計(jì)監(jiān)督處提出書(shū)面意見(jiàn)。做出變更之前原審計(jì)意見(jiàn)繼續(xù)執(zhí)行。

第十一條 院審計(jì)監(jiān)督處要對(duì)審計(jì)整改落實(shí)情況跟蹤監(jiān)督，督促被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，必要時(shí)將跟蹤監(jiān)督情況專(zhuān)題報(bào)院黨委。

第十二條 被審計(jì)單位法定代表人為審計(jì)問(wèn)題整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，及時(shí)整改，整改結(jié)果書(shū)面報(bào)院審計(jì)監(jiān)督處。

第六章  審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十三條 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，院審計(jì)監(jiān)督處要及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)班子提交專(zhuān)題報(bào)告，由院領(lǐng)導(dǎo)班子研究作出處理意見(jiàn)。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)立即向院黨委報(bào)告，由院黨委依法依規(guī)研究后作出處理意見(jiàn)。

第十五條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)綜合分析審計(jì)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)和苗頭性、傾向性問(wèn)題，加強(qiáng)制度建設(shè)，提出針對(duì)性的解決措施。

第十六條 組織人事部門(mén)應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)結(jié)果在干部日常管理中的使用。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第七章  責(zé)任追究

第十七條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，由院黨委責(zé)令改正，并對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人，區(qū)分不同情節(jié)，分別或合并給予誡勉談話、責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、調(diào)整工作崗位等處理。涉嫌違紀(jì)違法的，移送有關(guān)部門(mén)處理。

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；采取不當(dāng)行為阻擾審計(jì)工作正常開(kāi)展的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；

（四）同類(lèi)問(wèn)題屢審屢犯的；

（五）誣告、詆毀、或打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的；

（六）違反國(guó)家規(guī)定或者本院規(guī)定的其他情形。

第十八條 審計(jì)人員有下列情形之一的，由院黨委責(zé)令改正，并對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)、直接領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人，區(qū)分不同情節(jié)，分別或合并給予誡勉談話、責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、調(diào)整工作崗位等處理。涉嫌違紀(jì)違法的，移送有關(guān)部門(mén)處理。

（一）未按工作安排，導(dǎo)致應(yīng)審未審，并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題，或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本院規(guī)定的其他情形。

第八章 附則

第十九條 本規(guī)定由審計(jì)監(jiān)督處負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，豫農(nóng)科〔2007〕27號(hào)文發(fā)布的《河南省農(nóng)科院內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》同時(shí)廢止。